当销售或交易完成时，供应商将开具电子发票，以确认供应商的收入（收入证明）并作为买方购买/支出的记录（费用证明）。但是，在某些情况下，另一方（供应商除外）需要开具自记式电子发票。
出于电子发票的目的，买方应为以下交易开具自记式电子发票：
- 向代理商、经销商、分销商等付款
- 外国供应商销售的商品或提供的服务
- 利润分配（例如股息分配）
- 电子商务（“电子商务”）
- 与不从事业务的个人进行的交易（仅在其他自行开票情况不适用的情况下适用）
- 利息支付，但以下情况除外：
– 向公众收取利息的企业（例如金融机构等）、雇员向雇主支付的利息、外国付款人向马来西亚纳税人支付的利息 - 保险公司的保险业务中的索赔、赔偿或利益支付
- 支付给所有投注和游戏获胜者
- issued for the particular transaction.
如果买方需要开具自付费用电子发票，则买方将承担供应商的角色，成为电子发票的开具者，并将其提交给 IRBM 进行验证。验证后，买方将能够使用经过验证的电子发票作为税务费用的证明。因此，当特定交易已开具自记式电子发票时，另一方不再需要开具电子发票。
由于买方需要承担供应商的角色并开具自开票电子发票，因此买方有义务在验证后与供应商共享经过验证的自开票电子发票。 就自开票电子发票而言，电子发票的当事人如下：
| 交易 | 供应商 |
买方 （承担供应商的角色，开具自付费用电子发票） |
|---|---|---|
| 向代理商、经销商、分销商等付款 | 代理商、经销商、经销商等 | 付款的纳税人 |
| 外国人销售的商品或提供的服务供应商 | 国外卖家 | 马来西亚买家 |
| 利润分配（例如股息分配） | 分发的接收者 | 进行分配的纳税人 |
| e-Commerce | 商家、服务提供商（例如司机、骑手） | 电商/中介平台 |
| 与不从事业务的个人进行的交易 | 不从事商业活动的个人 | 与个人进行交易的人不开展业务 |
| 利息支付 | 利息支付者 | 支付利息的纳税人 |
| 索赔、赔偿或 福利金来自 保险业务 保险公司的 | 保单持有人/受益人 | 保险公司 |
| 所有投注的赔付以及 游戏赢家 | 付款接收人 | 获得许可的博彩和游戏提供商 |
In facilitating a more efficient e-Invoice issuance process as well as to ease the burden of individual Suppliers in providing TIN and identification number details, IRBM provides a concession to individual Suppliers. The information required to be included in the self-billed e-Invoice are:-
- Supplier’s Name
- Supplier’s TIN
- Supplier’s Registration / Identification Number / Passport Number : If TIN is not available, input “EI00000000030” for Foreign Agent / Dealer / Distributor. If business registration number is not available, input “NA”)
- Supplier’s Address
- Supplier’s Contact Number
- Supplier’s SST Registration Number : Input “NA” if such information is not applicable or not available)
- Supplier’s Malaysia Standard Industrial Classification (MSIC code) – Input “00000” if such information is not available)
- Supplier’s Business Activity Description – Input “NA” if such information is not available)
- Classification: Input a 3-digit integer (e.g., “000” to “999”), in accordance with the catalogue set by IRBM
- e-Invoice Code / Number
常见问题解答
不动产出租收入电子发票开具
- 如果纳税人（财产所有者）以出租不动产活动作为业务来源，则需要向租户开具电子发票。
- 对于与不从事商业活动的个人业主支付不动产交易租金的租户（商业纳税人），租户需要开具自记式电子发票以记录费用。
- 不从事业务的个人（业主和租户）之间的不动产租赁交易不需要电子发票。